Seus imóveis rendem mais na pessoa física ou numa estrutura empresarial?

Premissas e limites da simulação. Valores estimativos para fins de orientação inicial; não substituem estudo do caso concreto. PF 2026: imposto apurado pelo ajuste anual — tabela progressiva (Lei 14.973/2024), desconto simplificado de 20% limitado a R$ 16.754,34 e redutor anual da Lei 15.270/2025 (imposto zerado até R$ 60 mil/ano de rendimentos tributáveis; redução decrescente até R$ 88.200 — art. 11-A, Lei 9.250/95); o carnê-leão mensal funciona como antecipação. Ganho de capital pelas alíquotas progressivas da Lei 13.259/2016, sem considerar isenções e fatores de redução (ver pontos de atenção). Imposto mínimo (IRPFM): apurado por sócio conforme art. 16-A da Lei 9.250/95 — base de todos os rendimentos, inclusive isentos e exclusivos, excluídos ganhos de capital fora de bolsa, heranças, poupança e títulos incentivados; alíquota linear de 0 a 10% entre R$ 600 mil e R$ 1,2 mi de renda anual; deduzido o IR do ajuste e aplicado o redutor do art. 16-B quando a carga conjunta PJ+PF excede 34%. A retenção de 10% sobre dividendos acima de R$ 50 mil/mês por sócio (art. 6º-A; IN RFB 2.299/2025) é antecipação compensável e restituível na DAA. O simulador mostra o efeito marginal da operação imobiliária: imposto com a operação menos o imposto que o perfil de renda já pagaria sem ela; perfil replicado para todos os sócios; rendimentos informados na base do mínimo considerados sem IR exclusivo prévio. PJ: Lucro Presumido, apuração trimestral, presunções de 32% (locação) e 8%/12% (venda), PIS/COFINS cumulativos de 3,65%, adicional de IRPJ de 10% sobre a base que exceder R$ 60 mil/trimestre; alíquota efetiva da PJ para o redutor do 16-B aproximada por (IRPJ+CSLL) ÷ lucro contábil. Pós-reforma: regime cheio do IBS/CBS (referência 2033), alíquota de referência editável (padrão 28%; ainda não fixada — estimativa oficial de 26,5%), reduções de 70% (locação) e 50% (venda) do art. 261 da LC 214/2025, redutor social de R$ 600/mês por imóvel residencial alugado e de R$ 100 mil/R$ 30 mil na venda; na venda, base estimada pelo valor da operação menos o redutor de ajuste (aproximado pelo custo de aquisição — art. 257); tributo tratado como custo do vendedor/locador, sem repasse de preço; IRPJ/CSLL e IRPF mantidos (a reforma do consumo não os altera). Transição: 2026 é ano-teste (0,9% CBS + 0,1% IBS compensáveis); em 2027 a CBS substitui PIS/COFINS; o IBS absorve ICMS/ISS entre 2029 e 2032. Elaborado por Gecont Assessoria Contábil · Goiânia/GO · atualizado em julho/2026.